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美国对华不锈钢拉制水槽反补贴案评析(上)
 
2015-10-30 8:39:33

 

不锈钢拉制水槽系现代厨房必备用品之一,中国国内不少中型企业涉足这一产品,且均有对美出口业务。在本案之前,加拿大和南非曾相继发起过对华不锈钢水槽的“双反”调查。该案涉及的中国应诉企业众多,而且是在美国公布反倾销和反补贴双重救济计算新法案后第一起针对具体企业进行双重救济计算核查的案件,广东东原厨具实业有限公司也是我国第一家接受美国商务部双重救济计算核查后又被接受双重救济计算调整的企业。

一、案件基本情况

2012322日,美国商务部发布公告,应Elkay Manufacturing Company的申请,决定对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽进行反倾销和反补贴立案调查,涉案产品海关编码为73241000.00。申请人要求对涉案产品征收22.81%76.53%的反倾销税,并征收微量反补贴税。

2012413日,美国国际贸易委员会发布公告,对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽作出反倾销和反补贴产业损害初裁,6位委员投票一致认为,涉案产品的倾销和补贴行为对美国国内产业造成了实质性损害。

根据该肯定性裁决结果,美国商务部继续对涉案产品展开反倾销和反补贴调查。2012731日,美国商务部发布公告,对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽作出反补贴初裁,广东樱奥厨具有限公司(Guangdong Yingao Kitchen Utensils Co., Ltd.)的补贴率为2.12%;中山市舒美特厨具有限公司(Zhongshan Superte Kitchenware Co., Ltd.)的补贴率为13.94%;中国普遍补贴率为8.03%2012928日,美国商务部对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽作出反倾销初裁。

2013220日,美国商务部发布公告,对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽作出反倾销和反补贴终裁。2013321日,美国国际贸易委员会发布公告,对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽作出反倾销和反补贴产业损害终裁,6位委员投票一致认为,涉案产品的倾销和补贴行为对美国国内产业造成了实质性损害。

2013124日,应佛山成功进出口有限公司(Foshan Success Imp. & Exp Co., Ltd)的申请,美国商务部对原产于中国的进口不锈钢拉制水槽进行反倾销新出口商复审立案调查。

二、认定的补贴项目

在本案中美国商务部认定的补贴项目共涉及中国的法律法规、地方政策13项,具体包括:(1)外资企业“两免三减半”优惠政策;(2)以低于适当报酬的方式获得优惠电力;(3)以低于适当报酬的方式获得不锈钢卷板;(4)以低于适当报酬的方式为工业或其他经济特区的企业提供土地;(5)土地使用权延长——中山市舒美特厨具有限公司;(6)给不锈钢拉制水槽产业提供的政策性贷款;(7)出口援助赠款;(8)广东省开拓国际市场专项资金;(9)广东省“两新”产品专项资金;(10)授予贷款利息(中山市);(11)中山市为企业参与海外专业展览的授予;(12)广东省对外贸易企业应用电子商务扶持资金;(13)佛山市顺德区工业园区管理费减免。本文选取以下几个项目对美国商务部的分析进行总结。

1.外资企业“两免三减半”优惠政策

外资企业“两免三减半”优惠政策是指对生产性外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三~第五年减半征收企业所得税。法律规定最早追溯至1991年开始为鼓励外资的《外商投资企业》和《外国企业所得税法》。

《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定,自200811日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期从2008年度起计算。调查期内,广东樱奥厨具有限公司根据“两免三减半”优惠政策节省了税收。

美国商务部在此前的案件中已经认定“企业两免三减半优惠政策”项目属于可诉补贴。与此前的裁决一致,本案中仍认定“企业两免三减半优惠政策”项目属于可诉补贴。税收减免是政府以放弃税收的方式给企业的赠与,使获得赠与的企业节省了税收。美国商务部认为,该项目仅限定在生产性外商投资企业。因此,根据《美国关税法》第7715A)(D)(i)条的规定,其具有专向性。

2.以低于适当报酬的方式获得优惠电力

根据美国商务部在“适用可获得的不利事实(AFA)”中的解释,美国商务部继续根据适用可获得的不利事实认定中方以低于适当报酬的方式提供优惠电力。因此,美国商务部认定,根据《美国关税法》第7715)(D)(iii)条和 7715A)(D)(iii)条的规定,中方向企业提供了赠与。

为了认定基于“以低于适当报酬的方式获得优惠电力”项目是否存在任何利益以及存在利益的金额,对于使用的每一个用电类别(例如,“大产业”、“一般工商业”)和申请人提供的“基区电荷”(无论是最大需求还是变压器容量),美国商务部选择了中方提供的中国最高的非季节性省级率。此外,在适用过程中,美国商务部确定并适用了一个用电类别中的最高比率、正常比率和最低比率。

与美国商务部在对华风电塔案所作裁决一致,美国商务部首先通过每月消耗千瓦时乘以每个价格类别(类别中的最高比率、正常比率和最低比率)乘以支付电费比率计算应诉方在调查期内每月的可变电力成本。接下来,美国商务部计算了基准可变电力成本,通过每个电价项下每月消耗的千瓦时乘以每个电价类别的最高电费比率。为了计算每个月的获利情况,美国商务部从调查期美国应诉方月度基准可变电力成本中减去支付的可变电力成本。

3.以低于适当报酬的方式获得不锈钢卷板

美国商务部调查中方是否以低于适当报酬的方式使国内不锈钢水槽生产商获得不锈钢卷板。除了上面已经提到的中山市舒美特厨具有限公司以低于适当报酬的方式获得不锈钢卷板外,应诉方确定了在调查期内其所购买不锈钢卷板的生产商和供应商。除了“适用可获得的不利事实(AFA)”裁定中山市舒美特厨具有限公司以低于适当报酬的方式获得不锈钢卷板外,应诉方提供了在调查期购买不锈钢卷板的付款时间、数量、计量单位及购买价格。

根据上述讨论的“适用可获得的不利事实”原则,以及根据可获得的不利事实,美国商务部认定,在调查期应诉方采购的不锈钢卷板的生产商属于《美国关税法》第7715)(B)条认定的“机构”。同样,根据适用“可获得的不利事实”原则,美国商务部根据可获得的不利事实认定,中山市舒美特厨具有限公司采购的身份不明确的不锈钢卷板的生产商属于《美国关税法》第7715)(B)条认定的“机构”。

关于剩下的其他不锈钢卷板的生产商,中方指出,其中1家为国有企业,但其并未提供美国商务部审核是否为《美国关税法》第7715)(B)条认定的“公共机构”需要提供的进一步的信息。根据美国商务部的惯例,其认定中方所指的这家国有企业是《美国关税法》第7715)(B)条规定的“公共机构”。

最后,中方确定了在中国境内的4家不锈钢卷板生产商,但这4家不锈钢卷板生产商均为外资企业或外资控股企业,并非中方拥有和控制。这些信息可根据存档的相关资料得到印证(公司股权结构、公司章程、董事会成员和运作及其高级管理人员)。因此,美国商务部认定,这4家不锈钢卷板生产商不属于《美国关税法》第7715)(B)条规定的“机构”,应诉方向上述4家不锈钢卷板生产商采购的不锈钢卷板不存在补贴。

关于认定应诉方以低于适当报酬的方式获得不锈钢卷板以及该不锈钢卷板生产商所涉及的专向性问题,中方指出,中国的法律和政策对不锈钢卷板的消费没有任何限制,且不锈钢卷板的使用范围非常广泛,购买不锈钢卷板的消费者类型也是多种多样。为了佐证这种说法,中方提供了邀请供应不锈钢产品投标的产业列表。按照中方的分类,使用不锈钢拉制水槽的用户采用ISIC和中国国民经济行业分类,分别分为2032个不同的行业类别。据此,美国商务部认定,中国给有限的行业或企业提供不锈钢卷板,因此属于《美国关税法》第7715A)(D)(iii)条规定的专向性。

最后,关于利益的计算,根据美国法典19 CFR 351.511a)(2)的规定,美国商务部确定了适当的市场决定的基准来衡量政府提供的商品或服务是否支付了足够的报酬。这些潜在的基准按优先等级秩序列举如下:(1)被调查国实际发生交易的市场价格(例如,实际销售、实际进口或竞争力的运行政府拍卖)(一级);提供给被调查国购买者的全球市场价格(二级);对政府定价是否符合市场规则进行评估(三级)。根据上述列举的规则,选择的优先指标是被调查国实际发生交易的市场价格。这是因为这样的价格普遍预计将反映被调查国购买方关系最为密切的市场现状。

根据基准按优先等级秩序,美国商务部必须首先确定涉及中国购买者和销售者的实际交易的市场价格是否用来确定中方以低于适当报酬的方式让应诉方获得了不锈钢卷板。尽管中方对源于实际交易的价格有监管偏好,美国商务部发现,中方提供的大多数或主要市场对商品或服务价格都存在显著扭曲,不适合用来确定是否存在获益的适当基准。

中方指出,国家统计局并没有不锈钢冷轧板或带的官方统计数据,包括产量(按所有制类型)或进口量,而是按照结合不锈钢和非不锈钢产品数据的冷轧板或带的方式进行统计。首先,在中方提供的补充调查问卷中,我们要求中方提供关于冷轧板卷最大范围的数据,并要求中方说明在中国此类数据是否能代表不锈钢生产。中方的答复是,按照化学构成方式(非合金、低合金钢、铝合金、不锈钢等),中国国家统计局收集了4种冷轧钢板的数据。由于不锈钢和非不锈钢实质上是不同的产品,因此,根据不锈钢冷轧钢板的信息可能会导致数据不准确并产生严重扭曲的结果。中方没有提供国家统计局关于冷轧钢板的数据。

根据中方提供的数据,冷轧钢板的数据不代表不锈钢生产的数据,美国商务部根据可获得信息认定不锈钢生产具有专向性。根据可获得的信息,在调查期,中国国有企业不锈钢的产量占中国全部产业的46%,并且根据美国商务部在BPI备忘录中关于专有商业信息的分析,美国商务部认为这一数字是对中国不锈钢生产现状的保守估计。因此,由于中方实质性涉入中国市场的不锈钢生产,使用中国不锈钢卷板私营生产商的数据作为确定是否存在获益的适当基准是不适当的(也就是说,这样的基准反映了政府的严重扭曲行为)。正如美国商务部在对加拿大软木反补贴案件的解释一样,即由于市场上某一特定商品或服务存在政府主导,被调查国剩余的私营企业价格不能被视为独立于政府定价。依靠私营企业的价格测算政府的定价是完全或几乎完全不可能的。因为由于比较的缺陷基准价格反映了非常扭曲的市场行为,所以这样的分析是不适当的。

由于这些原因,在中国,私营企业的价格不认为完全独立于政府的影响,因此也就不适合用来确定是否存在获益的适当基准。

考虑到美国商务部已经确定无法获得第一层级的基准价格信息,接下来美国商务部基于可获得的信息对是否存在可供中国的涉案产品生产商获得的第二层级全球市场价格作出评估。申请人和广东樱奥厨具有限公司提供了其认为是适当的数据。申请人提供了全球市场价格数据,而广东樱奥厨具有限公司提交了该公司从亚洲国家进口不锈钢卷板的数据(不包括中国)。根据惯例,美国商务部没有采纳广东樱奥厨具有限公司提交的该企业从亚洲国家进口不锈钢卷板的数据,因为没有证据证明中国的不锈钢拉制水槽生产商获得了这样的价格。因此,美国商务部采纳了申请人提供的全球市场价格数据。

根据美国法典19 CFR 351.511a)(2)(iv)的规定,在根据第一层级或第二层级来评估是否存在恰当的报酬之时,为了反映一家企业实际支付的价格或者如果其进口了该产品,其将支付的包括运费和进口关税在内的费用,美国商务部将调整基准价格。关于运费,美国商务部在月度基准价格上增加了从港口运输不锈钢卷板到该企业运输设备上的海运和内陆运输费用。根据中方提供的税率,我们增加了适用的增值税和进口关税。

美国商务部对中山市舒美特厨具有限公司实际购买的不锈钢卷板每月的基准价格进行了比较,包括税费和运输费。对于广东樱奥厨具有限公司,美国商务部根据可获得不利事实,对广东樱奥厨具有限公司采购不锈钢卷板的情况进行了分析,美国商务部根据广东樱奥厨具有限公司提供的法人最低“捆绑”采购价与每月的基准价格进行了比较,调整了税费和运输费。由于基准价格超出了广东樱奥厨具有限公司和中山市舒美特厨具有限公司支付的价格,根据美国法典19 CFR 351.525b)(3)的规定,美国商务部认定中方使得应诉企业以低于适当报酬的方式获得不锈钢卷板是一种补贴行为。

(未完,待续)

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